[MÚSICA] [MÚSICA] Olá. agora nós vamos ver, nesse vÃdeo, uma visão geral dos Demonstrativos Financeiros. Essa visão geral, a gente vai ter, de cada daqueles três demonstrativos, que é o Balanço Patrimonial, o Demonstrativo de Resultados e o Demonstrativo de Fluxo de Caixa. O que a gente gostaria é que no final desse vÃdeo você conseguisse descrever, linhas gerais, a finalidade de cada deles e conseguisse entender a diferença entre eles. Na realidade, o que a gente vai ver é que quando uma empresa começa os investidores colocam dinheiro na empresa. Quem são os investidores? São credores e acionistas, são pessoas que colocam dinheiro. O credor coloca dinheiro de que vai receber juros, e você vai ter que pagar para ele, obviamente, é banco emprestando, alguém emprestando dinheiro para a empresa. Os acionistas são pessoas que investem na empresa. Se é uma pequena empresa a gente chama de sócios, quando é uma empresa grande a gente chama de acionistas, se for uma empresa de capital aberto ou fechado, uma sociedade anônima. Esses investidores colocam dinheiro na empresa e ele vai chamar o capital da empresa e o empréstimos e financiamentos, que é o montante colocado por esses investidores na empresa. Obviamente, quando eles colocam, isso vai se transformar caixa que é o dinheiro que foi depositado por eles na empresa. Então, esse dinheiro foi para o caixa da empresa. Que é que a empresa faz com esse caixa? A empresa vai pegar esse caixa e vai adquirir, por exemplo, máquinas, equipamentos e imóveis, que a gente vai registrar como ativos da empresa. E além disso, a empresa também vai comprar os estoques ou vai produzir estoques de produtos que ela vai vender. Se é uma empresa de serviços, obviamente, ela vai ter estoque de coisas como papéis, como material de escritório. Agora se é uma empresa grande, uma montadora de automóveis, ela vai ter estoque de peças, estoque de pneus, estoque de todo o material que ela utiliza para fabricar os automóveis. Muito bem, esse material que ela comprou, tanto a parte de estoques, quanto a parte de ativos, ela pode pagar à vista ou pode pagar a prazo. Se ela for pagar a prazo a gente registra isso como valor a pagar porque esse dinheiro não vai sair imediatamente do caixa. Bom, e agora começa a coisa mais importante que uma empresa pode fazer, que é vender seus produtos. Então, o consumidor vai entrar na empresa e vai trazer os recursos para adquirir aquilo que está no estoque. Ao adquirir aquilo que está no estoque, ele pode pagar isso à vista, dinheiro, ou no cartão de débito ou ele pode pagar a prazo, com cartão de crédito, com boletos, etc, e esses pagamentos a prazo ficam registrados nos valores a receber. Dessa forma, a gente começa a organizar como todos esses documentos que a empresa opera no dia a dia são classificados dentro de uma empresa. Acabou certo perÃodo, qual é o objetivo central da empresa? Obviamente, além de pagar seus credores, gerar lucro aos seus acionistas. Todas as vendas vão tirar a diferença dos custos, do que a empresa gastou para fazer aquelas vendas, e esse resultado vai ser registrado na empresa. Então esse resultado vai poder estar no caixa ou não. Mas de qualquer forma, a gente vai apurar esse montante que a empresa produziu e, esse montante vai ser utilizado para pagar os seus credores, os seus acionistas. Então os credores vão receber os juros, os acionistas vão receber os dividendos. E o dinheiro que sobrar na empresa, muitas vezes eu não distribuo pelos resultados. Os acionistas podem, principalmente quando a empresa está crescendo, deixar uma parte desses lucros dentro da empresa e, essa parte que vai ficar lá dentro a gente vai chamar de reserva, que são lucros acumulados que vão ser utilizados para financiar o crescimento futuro da empresa. Isso que a gente acabou de ver a gente chama esse Demonstrativo, desta forma como está colocado, de Balanço Patrimonial. O Balanço Patrimonial é uma coisa muito importante. Ele é muito parecido com o nosso extrato bancário. O que ele vai demonstrar, do lado esquerdo, todos os bens e direitos que a empresa tem, no caso o caixa, valores a receber, estoques, ativos fixos como máquinas, equipamentos e imóveis. E do lado direito, o que ela tem que pagar para fornecedores, o que tem que pagar para os credores, o que tem que pagar para os sócios quando dia, eventualmente, esses sócios resolverem desfazer essa empresa que a gente chama de capital. Agora, imagina que a gente pega os balanços agora, de ano e do outro. Então a gente vai começar a olhar isso ao longo do tempo. O que acontece? A gente tem o Balanço Patrimonial do ano anterior e a gente tem o Balanço Patrimonial do ano atual. Quando a gente compara esses dois Balanços Patrimoniais, o que é que a gente vai acabar verificando? Que eles vão se modificando ao longo do tempo. Obviamente, se você é dos donos dessa empresa, se você é dos sócios, você gostaria muito que fossem crescendo cada vez mais o lucro, as reservas, o dinheiro que a empresa vai ganhando com os clientes. E como isso vai ser apurado? Uma das coisas que a gente pode querer ver é, por exemplo, como o caixa mudou. Então, existe Demonstrativo que é o Fluxo de Caixa que é muito parecido com o nosso extrato bancário. Você vai verificar então, a partir do caixa inicial do ano anterior, você vai somar o Fluxo de Caixa das Operações, o Fluxo de Caixa dos Investimentos e dos Financiamentos. O que é que são essas três coisas? Fluxo de Caixa dentro das operações é o que a empresa apura no dia a dia, com as vendas dos seus produtos, mercadorias, bens, serviços, e o que a empresa gasta para produzi-los. Fluxo de Investimento é o que a empresa vai gastar para comprar máquinas, equipamentos, ativos fixos, por exemplo, até imóveis se ela quiser investir imóveis, ou quanto ela vai receber no dia que ela vender essas máquinas, esses equipamentos usados. E o Fluxo de Caixa Financiamento é dinheiro novo que é colocado pelos acionistas e credores, ou dinheiro que é pago de volta para eles na forma, por exemplo, de amortização das dÃvidas, na forma de dividendo. E se eu pegar a partir do caixa inicial, somar esses três fluxos, eu chego no Caixa Final, da mesma forma que a gente tem extrato bancário. Outro demonstrativo muito importante e talvez dos mais relevantes, daquilo que a empresa quer é, como que a empresa gera lucros? Então, o que é que eu vou fazer? Para gerar lucro, uma empresa vai fazer as vendas e vai tirar os custos, as despesas, tudo o que ela tem para gerar esse lucro. E esse montante vai ser acumulado nas reservas. Se eu pegar de ano para o outro o montante que acresceu nas reservas vai ser apresentado no demonstrativo de resultados do exercÃcio. Esse Demonstrativo de Resultados, eu parto das receitas que é o que a gente chama popularmente de vendas, a gente vai pegar nessas receitas da empresa, vai abater qual foi o custo para produzir essa receita, qual foi a despesa para produzir essa receita, e obtenho algo que chama-se Lucro LÃquido. Esse Lucro LÃquido se eu somar no lucro do ano anterior e tirar o montante que é pago como dividendo para os acionistas, eu chego no montante do Lucro Atual. Ou seja, o Lucro LÃquido, parte dele vai ser destinado para pagar os acionistas na forma de dividendos e, a outra parte, se os acionistas se decidirem vai ficar investido na empresa, aumentando as reservas. Então, como nós vimos nós temos aqui o Balanço Patrimonial, que mostra o saldo das contas da empresa e temos também o Demonstrativo de Resultados e o Demonstrativo do Fluxo de Caixa, que mostra entradas e saÃdas de valores da empresa. O DRE que é o Demonstrativo de Resultados do ExercÃcio mostra o resultado que foi apurado pelos acionistas comparando as receitas com os custos. Já o Demonstrativo de Fluxo de Caixa mostra as entradas de caixa efetivamente na empresa. Como a gente vai ver, existe uma diferença. Eles podem parecer parecidos mas eles têm uma diferença e vocês vão entender essa diferença claramente, porque nos resultados eu vou ver quanto que há realmente de lucro e na entrada e saÃda de caixa, muitas vezes, a empresa recebe a prazo e paga a prazo. Então, nem sempre aquele lucro é apurado no mesmo momento. Então essa é a a diferença dos dois demonstrativos. [MÚSICA]
